法人稅의 其間配分制度에 關한 硏究 = A Study on the Interperiod Allocation of the Corporate Income Taxes
저자
李鳳連 (彗田大學 稅務會計科)
발행기관
학술지명
권호사항
발행연도
1983
작성언어
Korean
KDC
104.000
자료형태
학술저널
수록면
341-374(34쪽)
제공처
Since the purposes of measuring accounting and taxable income are not the same, corporate pretax accounting income reported in financial statements and taxable income reported in an income tax return for the same year often diverge significantly.
Modern business accounting being based on premises of going-concern postulate, periodic income accounting should be executed by the artificial terms in succession. To make the accounting fair, we use the principles of accrual basis and of matching costs with revenues. Accordingly all the costs and revenues are to be recognized and measured in accordance with those two principles.
The purpose of this study is to review the concepts and methods in the interperiod tax allocation and to apply the allocation method developed in the study to corporation in business in Korea.
Findings and results of the study were that an income presentation such as the one shown without tax allocation gives an unrealistic view of the Corporation's activities, is misleading to readers, and should be adjusted to relate income tax expense to income before taxes for accounting purposes.
The study was organized into five chapters.
Chapter 1 : Introduction
The fundamental theory on the income tax expenses before net income accounting and the existing accounting method for income tax in Korea a also explained.
Chapter 2 : The difference between the business net income and taxable income, in the view of accounting applicable principles and the types of recognization, are analyzed.
Chapter 3 : Theory of interperiod corporate income tax allocation. Among the methods of allocation, liability method is regarded as theoretical and balance sheet oriented, and deferred method is regarded as convenient in practical accounting and income statement oriented.
Chapter 4 : Some problems in introducing interperiod tax allocation system to Korea.
In case of introducing in Korea, deferred method is desirable on account of conveniency in practice and income statement oriented concept, and the realization of loss carryforward had better be postponed until it is realited.
Chapter 5 : As the final chapter of this study, it has been found out that net income cannot be reported fairly unless the income tax allocation in adopted.
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