KCI등재
자발적 감사인 교체시, 신용등급별로 계속 감사기간과 감사품질의 관계가 달라지는가? = Does credit rating affect relation between audit tenure and audit quality in voluntary auditor rotation environment?
저자
발행기관
학술지명
권호사항
발행연도
2005
작성언어
Korean
주제어
KDC
325.9
등재정보
KCI등재
자료형태
학술저널
발행기관 URL
수록면
443-465(23쪽)
KCI 피인용횟수
8
제공처
본 연구의 목적은 자발적 감사인 교체 환경에서 신용등급이 계속 감사기간과 감사품질의 관계에 미치는 영향을 규제기관적 관점(auditor entrenchment hypothesis)과 감사인의 관점(auditor expertise hypothesis)에 따른 대립적인 가설로 검증하는데 있다.
감사품질은 산업별 횡단면 수정 Jones 모형과 성과조정 수정 Jones모형에 의해서 재량적 발생액(DAC)으로 측정하였다. 선순위무보증사채에 대한 신용등급을 가지고 있는 최종분석표본에 대한 분석 결과 계속 감사기간이 길어지면 재량적 발생액(이익을 증가시키는 이익조정)이 유의하게 줄어들어 드는 것을 발견하였다. 최종분석표본을 투자등급과 투기등급으로 구분해서 분석한 결과 투자등급에서는 계속 감사기간이 길어지면 재량적 발생액에 유의하게 줄어들지만, 투기등급에서는 유의하게 줄어들지 못하는 것을 발견하였다. 이는 감사인과 감사대상회사간의 정보비대칭이 상대적으로 작은 투자등급은 계속 감사기간이 길어지면서 감사품질을 향상시킬 수 있지만, 정보비대칭이 큰 투기등급에서는 계속 감사기간의 지속만으로 감사품질을 높일 수 없는 것으로 해석할 수 있다. 감사인의 관점(auditor expertise hypothesis)을 지지하는 실증분석 결과로 평가할 수 있다.
이를 통해 볼 때, 회계투명성 확보를 위해 2006년 1월부터 일괄적으로 시행 예정인 의무적인 감사인 교체 정책은 특히 투자등급 기업들의 감사품질을 떨어뜨릴 수 있다는 정책적 함의를 얻을 수 있다.
The purpose of this study is to examine whether the credit rating affects the relation between audit tenure and audit quality in the voluntary auditor rotation environment. There are competing arguments on audit tenure and audit quality, which are auditor entrenchment hypothesis and auditor expertise hypothesis.
Measuring the audit quality as the magnitude of discretionary accruals based on cross-sectional modified Jones model and performance-matched modified Jones model, the audit quality increases (as noted in declines in upward earnings management) as the audit tenure increases for the sample which has credit rating in bonds. Interestingly, the relation between audit tenure and audit quality is stronger for investment grade firms than non-investment grade firms. The evidences are consistent with the auditor expertise hypothesis that the audit quality increases as the audit tenure becomes longer due to the reduction of information asymmetry between auditors and firms. The results have policy implications that the recent plan to implement the mandatory auditor rotation might negatively influence the audit quality in investment grade firms especially.
분석정보
연월일 | 이력구분 | 이력상세 | 등재구분 |
---|---|---|---|
2026 | 평가예정 | 재인증평가 신청대상 (재인증) | |
2020-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (재인증) | KCI등재 |
2017-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (계속평가) | KCI등재 |
2013-05-29 | 학술지명변경 | 한글명 : 회계와 감사 연구 -> 회계ㆍ세무와 감사 연구외국어명 : Accounting & Auditing Research -> Study on Accounting, Taxation & Auditing | KCI등재 |
2013-01-01 | 평가 | 등재 1차 FAIL (등재유지) | KCI등재 |
2010-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
2008-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
2005-06-02 | 학술지명변경 | 외국어명 : 미등록 -> Accounting & Auditing Research | KCI등재 |
2005-05-29 | 학술지등록 | 한글명 : 회계와 감사 연구외국어명 : 미등록 | KCI등재 |
2005-01-01 | 평가 | 등재학술지 선정 (등재후보2차) | KCI등재 |
2004-01-01 | 평가 | 등재후보 1차 PASS (등재후보1차) | KCI후보 |
2002-01-01 | 평가 | 등재후보학술지 선정 (신규평가) | KCI후보 |
기준연도 | WOS-KCI 통합IF(2년) | KCIF(2년) | KCIF(3년) |
---|---|---|---|
2016 | 1.05 | 1.05 | 1.04 |
KCIF(4년) | KCIF(5년) | 중심성지수(3년) | 즉시성지수 |
1.09 | 1.23 | 2.16 | 0.17 |
서지정보 내보내기(Export)
닫기소장기관 정보
닫기권호소장정보
닫기오류접수
닫기오류 접수 확인
닫기음성서비스 신청
닫기음성서비스 신청 확인
닫기이용약관
닫기학술연구정보서비스 이용약관 (2017년 1월 1일 ~ 현재 적용)
학술연구정보서비스(이하 RISS)는 정보주체의 자유와 권리 보호를 위해 「개인정보 보호법」 및 관계 법령이 정한 바를 준수하여, 적법하게 개인정보를 처리하고 안전하게 관리하고 있습니다. 이에 「개인정보 보호법」 제30조에 따라 정보주체에게 개인정보 처리에 관한 절차 및 기준을 안내하고, 이와 관련한 고충을 신속하고 원활하게 처리할 수 있도록 하기 위하여 다음과 같이 개인정보 처리방침을 수립·공개합니다.
주요 개인정보 처리 표시(라벨링)
목 차
3년
또는 회원탈퇴시까지5년
(「전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한3년
(「전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한2년
이상(개인정보보호위원회 : 개인정보의 안전성 확보조치 기준)개인정보파일의 명칭 | 운영근거 / 처리목적 | 개인정보파일에 기록되는 개인정보의 항목 | 보유기간 | |
---|---|---|---|---|
학술연구정보서비스 이용자 가입정보 파일 | 한국교육학술정보원법 | 필수 | ID, 비밀번호, 성명, 생년월일, 신분(직업구분), 이메일, 소속분야, 웹진메일 수신동의 여부 | 3년 또는 탈퇴시 |
선택 | 소속기관명, 소속도서관명, 학과/부서명, 학번/직원번호, 휴대전화, 주소 |
구분 | 담당자 | 연락처 |
---|---|---|
KERIS 개인정보 보호책임자 | 정보보호본부 김태우 | - 이메일 : lsy@keris.or.kr - 전화번호 : 053-714-0439 - 팩스번호 : 053-714-0195 |
KERIS 개인정보 보호담당자 | 개인정보보호부 이상엽 | |
RISS 개인정보 보호책임자 | 대학학술본부 장금연 | - 이메일 : giltizen@keris.or.kr - 전화번호 : 053-714-0149 - 팩스번호 : 053-714-0194 |
RISS 개인정보 보호담당자 | 학술진흥부 길원진 |
자동로그아웃 안내
닫기인증오류 안내
닫기귀하께서는 휴면계정 전환 후 1년동안 회원정보 수집 및 이용에 대한
재동의를 하지 않으신 관계로 개인정보가 삭제되었습니다.
(참조 : RISS 이용약관 및 개인정보처리방침)
신규회원으로 가입하여 이용 부탁 드리며, 추가 문의는 고객센터로 연락 바랍니다.
- 기존 아이디 재사용 불가
휴면계정 안내
RISS는 [표준개인정보 보호지침]에 따라 2년을 주기로 개인정보 수집·이용에 관하여 (재)동의를 받고 있으며, (재)동의를 하지 않을 경우, 휴면계정으로 전환됩니다.
(※ 휴면계정은 원문이용 및 복사/대출 서비스를 이용할 수 없습니다.)
휴면계정으로 전환된 후 1년간 회원정보 수집·이용에 대한 재동의를 하지 않을 경우, RISS에서 자동탈퇴 및 개인정보가 삭제처리 됩니다.
고객센터 1599-3122
ARS번호+1번(회원가입 및 정보수정)