KCI등재
자본화차입원가의 계산 관련 회계 교육에 대한 논의: 회계 교재의 계산 사례를 중심으로 = Discussion on the Accounting Education Related to the Calculation of the Borrowing Costs Eligible for Capitalization: Focusing on Calculation Cases in Accounting Textbooks
저자
신현걸 (건국대학교)
발행기관
학술지명
권호사항
발행연도
2023
작성언어
Korean
주제어
등재정보
KCI등재
자료형태
학술저널
발행기관 URL
수록면
203-230(28쪽)
제공처
This paper, as a case study, seeks appropriate methods to apply when calculating the expenditures on that asset. Almost all the Korean intermediate accounting textbooks explain the calculating the expenditures on that asset based on the Korean accounting standards though other calculation methods could be applied. In addition, this paper tries to correct the misunderstanding of some intermediate accounting textbooks in calculating the capitalization rate based on the relevant paragraph of IAS No.23. Since there is no explicit provision in the IAS No.23 for the calculation of the expenditures on that asset, the authors of the intermediate accounting textbook need to add the phrase that Korean accounting standards are applied to maintain the current explanation, and to correct the misunderstood part related to the calculation of the capitalization rate. The instructors who teach intermediate accounting at universities explain not only the Korean accounting standards practical guideline but also other calculation method in order for the students to figure out the valid calculation method. Lastly, the CPA examination writers who ask for calculation of capitalization borrowing cost based on the Korean accounting standards need to add a clue to the questions such as ‘calculated by applying the capitalization rate to the amount of average expenditures of qualifying asset deducting average funds borrowed specifically for the purpose of obtaining a qualifying asset.
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