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감사위원회 및 이사회 특성이 회계이익과 과세소득의 차이에 미치는 영향 = The Effects of Audit Committee and Board Characteristics on Book-Tax Differences
저자
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학술지명
권호사항
발행연도
2009
작성언어
Korean
주제어
KDC
329
등재정보
KCI등재
자료형태
학술저널
발행기관 URL
수록면
175-203(29쪽)
KCI 피인용횟수
13
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This study examines the effects of audit committee and board characteristics on book-tax differences, using firm-level tax return data of the Korea stock exchange firms during 2000-2006. In particular, this study investigates the relation between book-tax earnings differences and characteristics such as independence, competence, and level of activities of a firm's audit committee and board. The fact that book-tax differences provide information about the quality of earnings has attracted the attention of policy makers as well.
The empirical results of the study are summarized as follows.
First, as for the board characteristics, it was found that board activity (outsider board participation) was negatively associated with book-tax difference in a significant manner. Second, as for the audit committee characteristics, it was found that audit committee's independence (defined as an audit committee comprised entirely of outside directors) was negatively associated with book-tax difference to a significant extent. The results in this study imply that audit committee and board characteristics affect book-tax differences. This paper will contribute to accounting and tax research that examines book-tax differences and to several lines of existing research on earnings management as well.
본 논문은 감사위원회 설치여부 및 자율설치여부, 그리고 이사회 특성과 감사위원회 특성이 회계이익과 과세소득의 차이에 어떠한 영향을 미치는지를 실증적으로 분석하였다. 분석기간은 2000년부터 2006년까지로 한국증권거래소에 상장된 기업을 대상으로 금융업 및 자료입수가 불가능한 기업을 제외한 12월 결산법인 중 2,493개 기업-년 자료를 최종표본으로 이용하였다.
실증분석결과에 의하면 첫째, 이사회 특성과 관련한 분석결과에서는 이사회의 활동성만이 유의하게 회계이익이 과세소득보다 작은 것으로 나타나 경영자의 이익조정을 감소시키는 것으로 나타났다. 독립성과 전문성은 유의하지 않은 결과를 나타냈다. 둘째, 감사위원회 특성과 관련한 분석결과에서는 감사위원회의 독립성만이 한계적인 수준에서 유의하게 회계이익이 과세소득보다 작은 것으로 나타나 경영자의 이익조정을 감소시키는 것으로 나타났다. 전문성과 활동성은 유의하지 않은 결과를 나타냈다.
본 논문은 이익조정의 대용치로 회계이익과 과세소득의 차이를 사용하여 분석한 것과 여러 가지 추가분석을 통하여 회계이익과 과세소득의 차이와의 관계를 분석함으로써 추가적인 정보들을 제공할 것으로 기대되며 회계실무자 및 학계, 그리고 규제기관에게도 여러 유익한 정보들을 제공해 줄 수 있을 것으로 기대된다.
분석정보
연월일 | 이력구분 | 이력상세 | 등재구분 |
---|---|---|---|
2026 | 평가예정 | 재인증평가 신청대상 (재인증) | |
2020-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (재인증) | KCI등재 |
2019-11-12 | 학회명변경 | 한글명 : 대한회계학회 -> 한국회계정책학회영문명 : KOREAN ACADEMIC SOCIETY OF ACCOUNTING -> Korean Association for Accounting and Policy | KCI등재 |
2018-11-30 | 학술지명변경 | 한글명 : 회계연구 -> 회계와 정책연구외국어명 : Korean Academic Society of Accounting -> Review of Accounting and Policy Studies | KCI등재 |
2017-01-01 | 평가 | 등재학술지 선정 (계속평가) | KCI등재 |
2016-12-01 | 평가 | 등재후보로 하락 (계속평가) | KCI후보 |
2012-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
2009-01-01 | 평가 | 등재학술지 선정 (등재후보2차) | KCI등재 |
2008-01-01 | 평가 | 등재후보 1차 PASS (등재후보1차) | KCI후보 |
2007-01-01 | 평가 | 등재후보 1차 FAIL (등재후보1차) | KCI후보 |
2005-01-01 | 평가 | 등재후보학술지 선정 (신규평가) | KCI후보 |
기준연도 | WOS-KCI 통합IF(2년) | KCIF(2년) | KCIF(3년) |
---|---|---|---|
2016 | 0.98 | 0.98 | 1.21 |
KCIF(4년) | KCIF(5년) | 중심성지수(3년) | 즉시성지수 |
1.19 | 1.13 | 2.034 | 0.21 |
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