財務會計에서의 重要性의 槪念 : 文獻的檢討를 中心으로 Survey in related literatures = The Concept of Materiality in Financial Accounting
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발행연도
1984
작성언어
Korean
KDC
230.000
자료형태
학술저널
수록면
295-316(22쪽)
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The concept of materiality has long been considered a fundamental and integral part of the financial accounting and reporting process. Numerous references to materiality may be found in accounting literatures, including publications of the KICPA (Korea), AICPA, SEC and other governmental bodies, such as CASB, ICC, and of professional societies such as AAA, NAA and some other countries such as Canada, United Kingdom, Australia and Japan. Some case law in the United States also provides references to the concept of materiality as it relates to financial accounting and reporting. In addition, a number of empirical studies have considered various aspect of materiality.
Conclusively, the nature of the concept of materiality can be summerized as follows.
1. The concept of materiality means relative terms.
2. Materiality dependent upon the judgement of the professional accountants.
3. The concept of materiality means the contents and items could make influence the average prudent users' decisions.
4. The items must be regarded as material if its omission, nondisclousure or misstatement would result in destortion or shortcoming of the users' information.
5. Materiality must be judged with the environmental factors, such as the size and nature of the business, financial effect, growth rate and future uncertainty.
Therefore the concept of materiality should be considered with the quality and quantity of the items and materiality criteria should be recognized as belonging to one of two categories; determinant criteria measured in quantitative terms and modifying criteria measured in non-quantitative and relative terms.
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