KCI등재
조세혜택 대체측정치의 평가 = An Evaluation of Alternative Measures of Tax Preferences
저자
발행기관
학술지명
권호사항
발행연도
2015
작성언어
Korean
주제어
KDC
329
등재정보
KCI등재
자료형태
학술저널
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1-28(28쪽)
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1
제공처
The purpose of this paper is to evaluate the properties of commonly used tax preference measures by directly comparing financial statements data to tax return-based tax data for a matched sample of tax and KIS-VALUE data. This paper focuses on how best to measure the corporate tax preference. The paper examines to find out whether the alternative measures of tax preference are a reasonable proxy for the tax preference using Korean Corporate Tax Code and tax return data.
In this study, we used the financial statements data and tax return-based tax data of 618 firm-year sample firms taken public in the stock market. The empirical results indicated that the Cash ETR 1(effective tax rate using financial statement data) is best available proxy for the real tax preference tax rate using tax return data. And, the Current ETR 10, GAAP ETR 3, Cash ETR 10, GAAP ETR 5 and GAAP ETR 10 are reasonable alternatives.
본 연구는 재무제표 자료와 세무자료를 사용하여 조세혜택 측정치를 측정하였다. 또한 본 연구는 재무제표 자료를 사용하여 측정한 조세혜택의 대체측정치들이 법인세법 규정을 고려하고 기업의 세무자료를 사용하여 측정한 조세혜택 측정치에 대한 합리적인 대리변수인지 여부를 분석하였다.
본 연구는 유가증권시장에 상장된 618개 기업의 재무제표 자료와 세무자료를 분석하였다. 분석결과는 재무자료를 사용한 연차현금유효세율(Ca.ETR 1)이 세무자료를 사용한 조세혜택 측정치를 예측하는데 가장 우수한 측정치라는 것을 보여주고 있으며, 10년 동안의 당기유효세율 측정치(Cu.ETR 10), 3년 동안의 회계유효세율 측정치(G.ETR 3), 10년 동안의 현금유효세율 측정치(Ca.ETR 10), 5년 동안의 회계유효세율 측정치(G.ETR 5)와 10년 동안의 회계유효세율 측정치(G.ETR 10)가 세무자료를 사용한 조세혜택 측정치에 대한 대리변수로 이용 가능한 대안이 될 수 있다는 것을 보여주고 있다.
본 연구의 공헌은 세무자료를 사용하여 조세혜택 측정치를 측정하고 재무제표 자료를 사용한 조세혜택 측정치와 비교함으로써 자료부족으로 연구가 제한되었던 세무분야의 연구 활성화에 기여하였다는 것이다.
분석정보
연월일 | 이력구분 | 이력상세 | 등재구분 |
---|---|---|---|
2026 | 평가예정 | 재인증평가 신청대상 (재인증) | |
2020-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (재인증) | KCI등재 |
2019-11-12 | 학회명변경 | 한글명 : 대한회계학회 -> 한국회계정책학회영문명 : KOREAN ACADEMIC SOCIETY OF ACCOUNTING -> Korean Association for Accounting and Policy | KCI등재 |
2018-11-30 | 학술지명변경 | 한글명 : 회계연구 -> 회계와 정책연구외국어명 : Korean Academic Society of Accounting -> Review of Accounting and Policy Studies | KCI등재 |
2017-01-01 | 평가 | 등재학술지 선정 (계속평가) | KCI등재 |
2016-12-01 | 평가 | 등재후보로 하락 (계속평가) | KCI후보 |
2012-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
2009-01-01 | 평가 | 등재학술지 선정 (등재후보2차) | KCI등재 |
2008-01-01 | 평가 | 등재후보 1차 PASS (등재후보1차) | KCI후보 |
2007-01-01 | 평가 | 등재후보 1차 FAIL (등재후보1차) | KCI후보 |
2005-01-01 | 평가 | 등재후보학술지 선정 (신규평가) | KCI후보 |
기준연도 | WOS-KCI 통합IF(2년) | KCIF(2년) | KCIF(3년) |
---|---|---|---|
2016 | 0.98 | 0.98 | 1.21 |
KCIF(4년) | KCIF(5년) | 중심성지수(3년) | 즉시성지수 |
1.19 | 1.13 | 2.034 | 0.21 |
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