KCI등재
SCOPUS
발생액 구성요소가 회계이익과 세무이익의 정보효과에 미치는 영향 = The Impact of Accrual Components on Information Content of Taxable and Book Income
저자
최원욱 ( Won Wook Choi ) ; 이현아 ( Hyun Ah Lee ) (연세대학교) ; 이재홍 ( Jae Hong Lee ) 연구자관계분석
발행기관
학술지명
권호사항
발행연도
2013
작성언어
Korean
주제어
등재정보
KCI등재,SCOPUS
자료형태
학술저널
발행기관 URL
수록면
297-332(36쪽)
KCI 피인용횟수
7
제공처
본 연구는 재량적 발생액을 세무이익의 조정에 이용되는 비세무조정발생액(book-tax accruals)과 회계이익의 조정에 이용되는 세무조정발생액(book-only accruals)으로 분해하고, 이 두 가지 구성요소들이 세무이익과 회계이익의 정보효과에 어떤 영향을 미치는지를 분석하였다. 경영자는 세무이익을 낮추기 위하여 재량적 비세무조정발생액을 하향 조정하며, 조세비용의 부담 없이 회계이익을 높이기 위하여 재량적 세무조정발생액을 상향 조정한다. 이와 같이 세분화된 재량적 발생액을 통해 세무이익과 회계이익을 조정하는 경우 각 보고이익의 정보는 훼손되어 자본시장에서의 정보효과가 감소할 것으로 예측된다. 주가관련성 분석을 수행한 결과, 재량적 비세무조정발생액의 하향 조정 수준이 클수록 세무이익의 정보효과는 감소하고 재량적 세무조정발생액의 상향 조정 수준이 클수록 회계이익의 정보효과는 감소하는 것으로 나타났다.
더보기We explore the information content of taxable and book income affected by accruals management for tax planning and financial reporting purposes. Unlike previous studies, we do not assume that discretionary accruals are only used to manage book income and that taxable income excludes the discretionary components of accruals. Instead, we accept that managements accomplish their tax planning and financial reporting objectives by adjusting components of discretionary accruals; book-tax accruals and book-only accruals. Thus, the level of firms` strategies with regard to tax planning and financial reporting is assessed by estimating the change in book-tax and book-only accruals, respectively. We find that the information content of taxable income decreases when the level of downward management on book-tax accruals is high and that the information content of book income decreases when the level of upward management on book-only accruals is high. Our results support that accruals management for tax planning obscures the informativeness of taxable income and that accruals management for financial reporting purposes distort the quality of book income in Korea, where book-tax conformity is high.
더보기분석정보
연월일 | 이력구분 | 이력상세 | 등재구분 |
---|---|---|---|
2020 | 평가예정 | 계속평가 신청대상 (등재유지) | |
2015-01-01 | 평가 | 우수등재학술지 선정 (계속평가) | |
2011-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
2009-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
2007-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
2005-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
2002-01-01 | 평가 | 등재학술지 선정 (등재후보2차) | KCI등재 |
1999-07-01 | 평가 | 등재후보학술지 선정 (신규평가) | KCI후보 |
기준연도 | WOS-KCI 통합IF(2년) | KCIF(2년) | KCIF(3년) |
---|---|---|---|
2016 | 1.96 | 1.96 | 2.48 |
KCIF(4년) | KCIF(5년) | 중심성지수(3년) | 즉시성지수 |
2.65 | 2.74 | 5.829 | 0.22 |
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