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이익분산과 회계투명성 정보를 활용한 거시경제지표 예측 = Predicting Macroeconomic Indicators Using Earnings Dispersion and Accounting Transparency Information
저자
김예원 ( Yewon Kim ) ; 이용규 ( Yong Gyu Lee ) ; 김휘동 ( Hui Dong Kim ) ; 김혜린 ( Hyelin Kim ) 연구자관계분석
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2021
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본 연구에서는 경제 전체적인 회계이익의 분산과 회계투명성 정보를 이용하여 거시경제지표를 예측할 수 있는지 분석한다. 해외 선행연구에서는 이익분산과 동기간 실업률간의 양(+)의 관계를 이익분산이 노동자들이 이직하는 과정에서 나타나는 일시적인 마찰적 실업을 반영하기 때문으로 해석하였다. 본 연구에서는 회계투명성이 이러한 이익분산과 실업률간의 관계에 미치는 조절효과와 실업률에 미치는 직접효과를 검토하는 데 초점을 둔다. 2005년 2분기부터 2019년 3분기까지 국내 상장기업의 회계정보와 거시경제지표를 이용하여 분석한 결과는 다음과 같다. 첫째, 이익분산이 다음 분기 실업률과 유의한 양(+)의 관계를 보이지만, 동기간 실업률과는 유의한 관계가 없는 것으로 나타났다. 이는 국내에서 이익분산이 동기간보다는 다음 분기의 마찰적 실업에 주된 영향을 미치는 것을 시사한다. 둘째, 경제 전체적으로 대형회계법인의 감사를 받는 기업의 비중이 높고 비재량적 발생액의 절대 값이 적을수록 당기와 차기의 실업률이 감소하는 것으로 나타났다. 이는 회계투명성이 높을 수록 실업률이 감소함을 의미한다. 셋째, 이익분산과 다음 분기 실업률간의 유의한 양(+)의 관계가 대형회계법인에서 감사를 받는 기업의 비중이 높을수록 약해지는 것으로 나타났다. 이는 회계투명성이 높을수록 이익분산과 차기 실업률간의 양(+)의 관계를 약화시키는 음(-)의 조절효과를 의미한다. 넷째, 국내에서 이익분산은 동기간 실질 국내총생산 성장률과 음(-)의 관계가 있으며, 대형회계법인에서 감사를 받는 기업의 비중이 높을수록 이러한 관계가 약화된다. 이는 회계투명성이 이익분산과 경제성장률간의 음(-)의 관계를 줄여주는 양(+)의 조절효과를 의미한다. 본 연구는 회계투명성과 거시경제지표간의 관계를 분석함으로써 회계투명성의 경제적 효과에 대한 선행연구에 기여한다. 또한 국내에서 신외감법 시행 등의 회계제도 개혁이 지속적으로 이어지기 위해 필요한 회계투명성과 거시경제지표간의 관계에 대한 국민적 공감대 형성에도 기여할 것으로 기대된다.
더보기This paper examines whether information about earnings dispersion and accounting transparency can be used to improve predictability of macroeconomic indicators. Using Korean data for 2005:Q2-2019:Q3, we find the following results. First, earnings dispersion is positively associated with one-quarter-ahead unemployment rates, but not with current unemployment rates. Second, unemployment is reduced when more firms in the economy are audited by Big4 accounting firms and the whole-economy median of absolute discretionary accruals is lower. That is, accounting transparency is negatively associated with unemployment rates. Third, the positive association between earnings dispersion and one-quarter-ahead unemployment is weaker as more firms in the economy are audited by Big4. This suggests a negative moderating effect of accounting transparency on the association between earnings dispersion and unemployment. Finally, earnings dispersion is negatively associated with current real gross domestic product (GDP) growth, and this association is attenuated when more firms are audited by Big4. This suggests a positive moderating effect of accounting transparency on the association between earnings dispersion and real GDP growth. This study contributes to the large literature on economic consequences of accounting transparency by showing the effects of transparency on macroeconomic indicators, such as unemployment and GDP growth.
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연월일 | 이력구분 | 이력상세 | 등재구분 |
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2027 | 평가예정 | 재인증평가 신청대상 (재인증) | |
2021-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (재인증) | KCI등재 |
2018-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
2015-01-01 | 평가 | 등재학술지 유지 (등재유지) | KCI등재 |
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2003-01-01 | 평가 | 등재후보 1차 PASS (등재후보1차) | KCI후보 |
2001-07-01 | 평가 | 등재후보학술지 선정 (신규평가) | KCI후보 |
기준연도 | WOS-KCI 통합IF(2년) | KCIF(2년) | KCIF(3년) |
---|---|---|---|
2016 | 0.99 | 0.99 | 1.25 |
KCIF(4년) | KCIF(5년) | 중심성지수(3년) | 즉시성지수 |
1.35 | 1.43 | 2.629 | 0.29 |
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